Автоматизированная упрощенная система налогообложения (АУСН) в 2022 году
До 2027 года в нашей стране апробируется автоматизированная упрощенная система налогообложения (АУСН), с помощью которой бизнесу практически не нужно будет сдавать отчетность, а все налоги будут рассчитываться налоговой службой автоматически. Поговорим о плюсах и минусах налоговой системы, кто может применять ЕНС и как на нее перейти в 2022 году.

1 июля 2022 года в нашей стране заработала экспериментальная система налогообложения АУСН. Благодаря ему предприятия смогут сдавать в разы меньше отчетности по налогам и внебюджетным фондам. Также вам не придется платить страховые взносы – это будет сделано за счет бюджетных средств. Основной целью нового режима является микробизнес с большим годовым оборотом. Поговорим о том, как работает автоматизированная упрощенная система налогообложения в 2022 году.

Что такое АУСН

Автоматизированная упрощенная система налогообложения (АСНС) — пилотный проект системы налогообложения, в которой налог рассчитывается автоматически.

Перейти на АУСН бизнес может с 1 июля 2022 года по 31 декабря 2027 года в четырех регионах нашей страны:

  • Москва;
  • Московская область;
  • Калужская область;
  • Республика Татарстан.

При этом компания должна быть на налоговом учете в одном из этих регионов, а ведение бизнеса может осуществляться в других регионах, республиках в составе Федерации и территориях.1. 

Особенности АУСН

Ставка налога8% (по налогу на прибыль) или 20% (по налогу на доходы за вычетом расходов)
Кто может пойтиИндивидуальные предприниматели и ООО при соблюдении ряда условий
Можно ли совмещать его с другими налоговыми режимами?Нет
Количество сотрудников в штатеНе более 5 сотрудников
Максимальный годовой доходДо 60 миллионов рублей
Какая отчетность не требуетсяНалоговая декларация по УСН, расчет страховых взносов, расчет по форме 6-НДФЛ (включая справки о доходах физических лиц)
налоговый период1 месяц
Требования заработной платыОплата только в безналичной форме
Срок уплаты налоговЕжемесячно не позднее 25-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом.
На чем основан налог?Данные онлайн-касс, информация банков, где открыт текущий счет, данные лицевого счета налогоплательщика

Кто может подать заявку на АУСН

Только индивидуальные предприниматели и общества с ограниченной ответственностью. Но необходимо соблюдать ряд условий:

  • сотрудников в штате не более 5 человек;
  • годовой доход до 60 миллионов рублей;
  • остаточная стоимость основных средств не более 150 миллионов рублей;
  • заработная плата работникам выплачивается только в безналичной форме;
  • другие специальные налоговые режимы не применяются.

На АУСН не может работать бизнес, имеющий филиалы, а также банки, микрозаймы, страховщики, ломбарды, брокеры, адвокаты, нотариусы, производители подакцизных товаров, казино, бюджетные и государственные учреждения и некоторые другие компании. Полный список2 есть в Федеральном законе от 05.02.2022 № 17 № 3-ФЗ – глава 2, абзац XNUMX.

– Для подачи заявления АУСН необходимо иметь расчетный счет в одном из банков, одобренных ФНС. Теперь этой прерогативой обладают Сбербанк, Альфа-банк, Промсвязьбанк, Модульбанк и «Точка» (филиал ФК «Открытие»). Есть большая вероятность, что к пилотному проекту присоединятся ВТБ, Тинькофф и «АК Барс», — рассказал бухгалтер, основатель компании «Проф1-Гарант», спикер интернет-площадки «Окрон». Людмила Крючкова.

И еще один важный момент. Перейти на АУСН в 2022 смогут только юридические лица и индивидуальные предприниматели, появившиеся с июля 1 года этого года. С 1 января 2023 года – все остальные компании.

Какой налог будет для АУСН

Сумма взимаемого налога превышает обычную ставку.

  • Для АУСН по доходам ставка установлена ​​в размере 8% от совокупного дохода вместо 6% при УСН.
  • При АУТС «доходы минус расходы» ставка составит 20% от прибыли, а не 15%, как при УСН. Минимальный налог составляет 3% от всей выручки, даже если на конец отчетного периода возник убыток, вместо стандартного 1% для УСН.

Также при расчете заработной платы работникам предприятия АУСН уплачивает страховые взносы по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний в фиксированном размере 2040 рублей в год. Ежемесячная выплата в размере 1/12 фиксированной страховой премии.

Как перейти на АУСН

1. Для нового бизнеса

Распространяется на индивидуальных предпринимателей и ООО, открывшихся 1 июля 2022 года. 

Подать заявление о переходе необходимо не позднее 30 дней со дня постановки на учет в налоговой инспекции. Заявление подается в личном кабинете на сайте налоговой или через банк, в котором открыт расчетный счет. Напомним, что в эксперименте принимают участие не все банки, а только ПСБ, Сбербанк, Альфа-Банк, Модульбанк и Точка.

2. Для действующего бизнеса

Перейти на АУСН он сможет только с 1 января 2023 года. Однако уведомление о выборе новой системы налогообложения должно быть сделано не позднее 31 декабря года, предшествующего переходу. Это можно сделать через личный кабинет на сайте ФНС или также через интернет-банк, где у вас открыт расчетный счет.

Плюсы и минусы АУСН

Бухгалтер Людмила Крючкова рассказывает о преимуществах и недостатках нового налогового режима.

Минусы АУСН

Индивидуальные предприниматели, перешедшие на АУТС, не смогут применять другие специальные режимы налогообложения, например, для покупки патентов (ПСТ). Это главный контраргумент против АУСН. Ведь патенты – это особая «привилегия» для индивидуальных предпринимателей, и зачастую – по ряду видов деятельности – гораздо выгоднее, чем УСН.

Ставка налога на доходы по АУТС (20%) выше, чем по УСН «доходы минус расходы» (15%). Получается, что АУСН предпочтительнее при гораздо более высокой стоимости. 

Минимальный налог АУСН составляет 3%, который уплачивается даже в случае убыточной деятельности.

В случае превышения установленных для АУСН лимитов произойдет переход на основную систему налогообложения, что повлечет за собой серьезную налоговую нагрузку для компании.

Текущий счет можно открыть только в аккредитованных банках – партнерах пилотного проекта.

Налоговый период для АУСН составляет 1 месяц, то есть платить нужно будет ежемесячно.

Заработная плата может выплачиваться только в безналичной форме.

Проверку камер никто не отменяет. Они будут проводиться ежегодно, без этой процедуры ликвидировать ООО будет невозможно.

Несмотря на то, что кредитная организация формирует платежные поручения по НДФЛ из фонда оплаты труда налогоплательщика, регистр начислений с кодами доходов все равно необходимо отправить в банк. Это необходимо сделать не позднее 5-го числа каждого месяца, следующего за месяцем, в котором имели место выплаты в пользу физических лиц в соответствии с трудовыми договорами. Организация на АУСН должна отправить реестр с расчетом НДФЛ через личный кабинет налогоплательщика на сайте налоговой службы.

Ограничения по расчету заработной платы на одного работника – не более 5 млн рублей в год.

Организации не освобождаются от ведения бухгалтерского учета и подачи финансовой отчетности. Отчеты по ведению электронных трудовых книжек СЗВ-ТД сохраняются. Подавать формы все равно необходимо, если заключены гражданско-правовые договоры.

Преимущества АУСН

Самый главный плюс: освобождение от уплаты страховых взносов из фонда заработной платы сотрудников. Но только до 5 сотрудников!

Перечень кадровых отчетов и отчетов по заработной плате будет сокращен.

Индивидуальные предприниматели освобождаются как от фиксированных страховых взносов за себя, так и от взноса в размере 1% с доходов, превышающих 300 ₽. Получается, что ИП, не имеющий сотрудников в АУСН, вообще не платит страховые взносы.

Вам не нужно самостоятельно рассчитывать налог и оформлять платежные поручения на уплату налога по АУТС и НДФЛ из фонда оплаты труда.

Компании, входящие в АУСН, освобождаются от выездных налоговых проверок.

Популярные вопросы и ответы

Не исключено, что экспериментальный налоговый режим будет корректироваться и дополняться по мере работы. А к 2027 году, когда эксперимент должен завершиться, его даже могут признать проваленным. Или наоборот: бизнес настолько полюбит АУСН, что только начнет его выбирать. Мы спросили бухгалтер Людмила Крючкова ответить на ряд вопросов, возникающих в связи с автоматизированным «упрощением».

Что выгоднее: УСН или АУСН?

– АУСН выгоден, если применять 20% «доходы минус расходы», при относительно небольших доходах. Но в то же время деятельность предполагает значительные финансовые затраты и низкую маржинальность.

Минимальный налог при этой системе налогообложения (даже при наличии убытка) составляет 3% от общей суммы доходов. Плюс экономия на страховых взносах с ФОТ. В данном случае это будет особенно выгодно индивидуальным предпринимателям, поскольку они также освобождаются от страховых взносов как в фиксированном размере, так и от доходов более 300 тыс. руб. с 1% страховых взносов. В остальных случаях УСН выгоднее.

Кому не подходит АУСН?

— Такая система налогообложения не подходит для компаний с высокой рентабельностью. Так как переплата налога может быть значительно выше из-за повышенной ставки. Экономия на страховых взносах будет неоправданно маленькой по сравнению с переплатой налога.

AUSN не подойдет многим предпринимателям, желающим работать по патенту. При АУСН право на патент теряется. Также режим не подходит компаниям со штатом более 5 человек. Это довольно жесткий лимит, при активном развитии компании удержаться в нем сложно.

Можно ли вернуться из АУСН в УСН?

– Вы можете перейти со следующего календарного года. Для этого необходимо подать заявление в ИФНС не позднее 31 декабря текущего года. Если организация утратила право использования АУСН в течение года, налоговая инспекция направит соответствующее уведомление на лицевой счет налогоплательщика в течение 10 рабочих дней. В этом случае в течение 30 рабочих дней вы можете подать заявление о переходе на УСН, приложив уведомление ФНС об утрате права использования АУСН.
  1. О месте осуществления предпринимательской деятельности индивидуальными предпринимателями в рамках применения «АвтоУСН» разъясняется в письме ФНС нашей страны от 27.01.2022 № 43 СД-77 /[email protected] https://www.nalog.gov.ru/rnXNUMX/taxation/taxes/

    autotax_system/12313286/?ysclid=l56ipj31av750916874

  2. Федеральный закон от 25.02.2022 февраля № 17-ФЗ «Об эксперименте по установлению специального налогового режима «автоматизированная упрощенная система налогообложения»» http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_

    410240/d96109fd51707b8a47e802b29eb599a182b7528b/ 

Оставьте комментарий