Содержание:
Дальнейший успех компании необходимо поддерживать, а для этого необходимо определить безопасные границы объема продаж. Эту информацию можно получить, используя точку безубыточности. Давайте разберемся, что это такое, для чего используется и как производить расчеты с помощью инструментов Microsoft Excel.
Назначение точки безубыточности
Результатом деятельности предприятия за определенный период времени являются доходы и расходы. Чтобы узнать уровень прибыли, из доходов вычитают расходы, но результат не всегда положительный, особенно если организация недавно вышла на рынок. Точка безубыточности – это экономическая ситуация, когда доходы покрывают расходы, но компания еще не получила прибыли.. Значения координат равны нулю.
Получение точки безубыточности дает понимание того, сколько необходимо произвести и продать, чтобы обеспечить стабильное развитие. Этот показатель рассчитывается для определения состояния предприятия. При высоких показателях производства и продаж выше точки безубыточности предприятие работает стабильно, риски минимальны. Также оценка ситуации с нуля помогает менеджерам принимать важные решения – например, о расширении производства и внедрении новых методов. Полученные данные предоставляются инвесторам и кредиторам для подтверждения устойчивости организации.
Формула точки безубыточности в Excel
Вычислить значения в нулевой точке можно по этой формуле: P*X - ФК – ВК*X = 0. Значения переменных:
- П – стоимость товара для покупателя;
- Х – объем производства;
- FC – постоянные затраты;
- VC – это переменные затраты, которые компания несет при производстве единицы продукта.
Особенно влияют на прибыль две переменные в формуле – количество произведенной продукции и непостоянные затраты. Эти показатели взаимосвязаны, их изменение приводит к увеличению или уменьшению доходов. Помимо денежного эквивалента существуют натуральные единицы – расчет количества товара осуществляется по следующей формуле: X = FC/(P – VC). Постоянные затраты (FC) делятся на разницу между ценой (P) и нефиксированными затратами (VC), чтобы получить количество проданной продукции, необходимое для стабильности.
Сумма доходов, покрывающих расходы, считается при известном объеме производства. Показатель умножается на стоимость единицы произведенного товара: P*X. Когда необходимые формулы известны, самое время выяснить, при каких показателях предприятие будет находиться в нейтральном состоянии.
Расчет точки безубыточности
Экономисты знают несколько способов узнать показатели, необходимые для достижения точки безубыточности. Каждый из них использует таблицы Microsoft Excel и работает с формулами.
Модель расчета точки безубыточности предприятия
Помните! При определении нулевого экономического момента берутся идеальные числа и суммы.
Получение точки безубыточности является идеальной моделью развития организации; в действительности результаты могут измениться из-за непредвиденного увеличения затрат или падения спроса. Рассмотрим допущения, которые применяются при расчете:
- объем произведенной продукции и затраты связаны линейно;
- производственная мощность и вид продукции остаются прежними;
- цена и непостоянные затраты остаются постоянными в рассматриваемом интервале времени;
- произведенное количество равно объему продаж, запасов продукции нет;
- переменные затраты могут быть предсказаны с идеальной точностью.
Этапы расчета точки безубыточности по А.Д. Шеремету
По теории экономиста А.Д. Шеремета, нулевую точку следует определять в три этапа. Ученый считает, что организациям нужна информация об этом показателе, чтобы оставаться в безопасной зоне и максимально расширять ее. Давайте посмотрим на шаги, которые вывел Шеремет:
- Получение информации о количестве произведенной продукции, доходах и расходах, уровне реализации.
- Определение постоянных и единовременных расходов, а после – нулевой точки и диапазона, в котором работа организации безопасна.
- Определение соответствующего количества товаров, производимых и реализуемых для конкретной компании.
Первый вариант расчета: известны затраты и объем продаж
Модифицируя формулу нулевой точки, мы рассчитываем цену продукта, установив которую, можно будет добиться нейтрального значения. Для начала расчета необходимо получить данные о постоянных убытках организации, стоимости товаров и плановых продажах. Формула записывается так: P = (FC + VC(X))/ЧАС. VC(X) означает, что вам необходимо умножить себестоимость на количество проданного товара. Результаты в виде таблицы будут выглядеть примерно так:
Известные данные выделены красным. Подставив их в формулу, мы получим количество проданного товара в рублях или другой валюте.
Второй вариант расчета: мы знаем цену и затраты
Самый популярный способ узнать расчет точки безубыточности, его используют в организациях с большим производством. Необходимо выяснить, какое количество проданных товаров приведет организацию к нулевым убыткам и прибыли. Для определения этого числа используется формула натурального эквивалента точки безубыточности: X = FC/(P - VC).
Известными данными являются постоянные и переменные затраты, а также установившаяся цена товара. Для определения денежного эквивалента цена товара умножается на полученный объем продаж в единицах товара. Таблица в этом случае выглядит так:
Третий вариант расчета: для сферы услуг и торговли
Торговой или обслуживающей организации сложно рассчитать точку безубыточности, поскольку все товары и услуги имеют разную цену. Среднее значение не подойдет – результат будет слишком неточным. Переменной при расчете нулевой точки будет рентабельность, этот показатель играет роль в продажах.
Целевая рентабельность – это норма наценки, получаемой при продаже продукта. Для расчета необходимой суммы выручки (S) необходимо знать ее величину (R) и информацию о постоянных затратах (FC). Выручка – целевой объем продаж в рублях. Формула: S = FC/R.
Давайте составим таблицу с известными значениями и попробуем определить необходимую для стабильности выручку. Чтобы узнать объем продаж в натуральном выражении в будущем, добавим ориентировочную цену товара. Для этого используется следующая формула: Sn=S/P. Разделив одно значение на другое, получим желаемый результат:
Пример расчета точки безубыточности в Excel
Расчет будет проводиться по второму способу, так как он чаще всего применяется на практике. Необходимо создать таблицу с известными данными о работе компании – постоянными затратами, переменными затратами и ценой за единицу. Отображение информации на листе поможет нам еще больше упростить расчет по формуле. Пример полученной таблицы:
На основе записанных данных строится вторая таблица. В первом столбце содержатся данные об объеме производства – необходимо создать несколько строк за разные периоды. Второй состоит из повторяющихся ячеек с суммой постоянных затрат, переменные затраты находятся в третьем столбце. Далее рассчитывается общая стоимость, с этими данными составляется графа 4. В пятом столбце содержится расчет общего дохода после реализации различного количества продукции, а в шестом – сумма чистой прибыли. Вот как это выглядит:
Расчеты по столбцам проводятся по формулам. Имена ячеек можно вводить вручную. Есть еще один метод: в строке функции введите знак «=» и выберите нужную ячейку, поставьте нужный математический знак и выберите вторую ячейку. Расчет произойдет автоматически по созданной формуле. Рассмотрим выражения для расчета данных в каждой строке:
- переменные затраты = объем производства * постоянные затраты;
- общие затраты = постоянные + переменные;
- выручка uОбъем производства * общие затраты;
- предельный доход и выручка – переменные затраты;
- чистая прибыль/убыток = выручка – общие затраты.
Итоговая таблица выглядит так:
Если ни одна из строк в результате не заканчивается нулем, вам придется провести еще несколько расчетов – узнать значение запаса прочности/маржи в процентах и в деньгах. Это значение показывает, насколько далеко компания находится от точки безубыточности. Создайте в таблице два дополнительных столбца.
По формуле запаса прочности в денежном выражении нужно из каждого значения выручки вычесть то ее положительное значение, которое ближе всего к нулю. В упрощенном виде это записывается так: KBden uXNUMXd Vfact (фактическая выручка) – Wtb (доход на точке охраны).
Чтобы узнать процент безопасности, следует разделить значение денежного запаса прочности на сумму фактической выручки и полученное число умножить на 100: КБ% u100d (КБден / Фактуал) * XNUMX%. Точку безубыточности можно более точно определить по защитной кромке, как показано на рисунке ниже:
Как построить диаграмму точки безубыточности в Excel
График наглядно отражает, в какой момент прибыль становится больше убытка. Для его составления мы будем использовать инструменты Excel. Для начала необходимо выбрать вкладку «Вставка» и найти на ней пункт «Графики». При нажатии на кнопку с этой надписью появится список шаблонов. Выбираем диаграмму рассеяния – их тоже несколько, нам нужна диаграмма с кривыми без резких изгибов.
Далее определяем, какие данные появятся на графике. После щелчка правой кнопкой мыши по белой области, где позже появится диаграмма, появится меню – вам нужен пункт «Выбрать данные».
В окне выбора данных найдите кнопку «Добавить» и нажмите на нее. Он расположен с левой стороны.
На экране появится новое окно. Туда нужно ввести диапазоны ячеек, в которых находятся данные для одной из ветвей диаграммы. Назовем первый график «Общие затраты» — эту фразу необходимо ввести в строку «Название серии».
Превратить данные в график можно следующим образом: нужно нажать на строку «Значения X», зажать верхнюю ячейку столбца и перетащить курсор вниз до конца. То же самое делаем со строкой «Значения Y». В первом случае нужно выбрать графу «Количество товаров», во втором – «Общая стоимость». Когда все поля заполнены, можно нажать «ОК».
В окне выбора данных еще раз нажмите «Добавить» — появится то же окно, что и предыдущее. Название серии теперь «Общий доход». Значения X относятся к данным в ячейках столбца «Количество элементов». Поле «Значения Y» необходимо заполнить, выделив столбец «Общий доход».
Теперь вы можете нажать кнопку «ОК» в окне «Выбрать источник данных», тем самым закрыв его. В области диаграммы появится график с пересекающимися линиями. Точка пересечения является точкой безубыточности.
Если необходимы детальные расчеты, практика использования
Получение точки безубыточности помогает в различных сферах, где финансовая сторона играет важную роль. Внутри компании расчеты может проводить финансовый аналитик, директор по развитию или собственник. Знание значений нулевой точки поможет понять, когда предприятие прибыльно, в каком состоянии оно находится в конкретный момент времени. План продаж можно составить точнее, зная точку безубыточности.
Если у кредитора или инвестора достаточно данных о компании, он также может по точке безубыточности определить надежность организации и решить, стоит ли в нее вкладывать средства.
Преимущества и недостатки модели точки безубыточности
Главным преимуществом этой модели является ее простота. Три способа определения точки безубыточности под силу любому, у кого на устройстве установлен Microsoft Excel. Проблема в том, что модель условна и ограничена. На практике могут произойти неожиданные изменения одного из показателей, из-за чего результаты расчетов можно признать бесполезными. Если спрос на продукцию нестабилен, заранее определить точный объем продаж невозможно. На него влияют и другие факторы – например, качество работы отдела маркетинга.
Заключение
Расчет точки безубыточности — полезная практика для давно работающих предприятий со стабильным спросом на продукцию. Ориентируясь на этот показатель, вы сможете спланировать план работы на некоторое время вперед. Точка безубыточности показывает, при каком объеме производства и продаж прибыль полностью покрывает убытки, определяет зону безопасности компании.